Hoe begin ik onderhandelingen? Wat kan ik tekenen en wat niet? Maakt het een verschil uit of activa verkocht worden, dan wel aandelen? Wie is aansprakelijk voor de fiscale schulden van de onderneming na de overname? Verkoop van cliënteel: hoe zit het met de belasting daarop en kan de overnemer hierop afschrijven? Kunnen dit stopzettingsmeerwaarden zijn die lager belast worden? Hoe wordt de overname van de onderneming fiscaal optimaal gefinancierd? Hoe word ik belast op de verkoop van mijn onderneming? Als ik als overnemer schulden maak om een onderneming te kopen, kan ik deze schulden dan laten terug betalen door de gekochte onderneming?
Allemaal vragen die zich kunnen stellen bij de overdracht van een onderneming, zowel als het gaat om een overdracht binnen de bestaande aandeelhouders of familie, als aan derde partijen of overnemers.
Gelet op de complexe aangelegenheid van dit proces is het essentieel om een degelijk inzicht in het juridische, fiscale en vermogensrechtelijke kader te verwerven, zoniet dreigt de ondernemer of zijn adviseur in dit labyrint aan regels verloren te lopen.
De auteurs lichten in de nieuwe editie van het standaardwerk “Overdracht van ondernemingen” alle aandachtspunten bij de overdracht van aandelen en bedrijfsactiva toe, mede vanuit de recente ontwikkelingen in de wetgeving, de rechtspraak en de rechtsleer. Dit maakt een gefundeerde analyse van de toepasselijke regelgeving, de timing en de gekozen methode mogelijk.
Het boek vangt aan met een analyse van de mate waarin fiscale planning nog toegelaten is onder de huidige fiscale wetgeving, rekening houdend met diverse anti-misbruik bepalingen die de laatste jaren werden ingevoerd of gewijzigd.
Nadien gaan de auteurs nader in op de diverse fiscale gevolgen. De gekozen techniek van overname kan en zal namelijk resulteren in een tegengesteld belang tussen overlater en overnemer. Ook zal dit een belangrijke invloed hebben op de redactie van de overeenkomst.
De auteurs besteden vervolgens aandacht aan de financieringsaspecten en aan de aansprakelijkheid voor fiscale schulden. Gebeurt de financiering met eigen middelen of met externe financiering, en wat zijn de gevolgen?
Ook diverse technieken om een fiscale consolidatie tot stand te brengen tussen de overnemende en de overgenomen vennootschap of de overgenomen activa worden besproken. Het huidige Belgische fiscale recht kent immers geen zogenaamde “fiscale eenheid” -waarbij winsten of verliezen van één vennootschap- geconsolideerd en verrekend kunnen worden met winsten of verliezen van een andere verbonden of groepsvennootschap.
Is een dergelijke consolidatie dan eventueel toch nog mogelijk, of zijn er alternatieve technieken die tot een vergelijkbaar resultaat kunnen leiden?
En tot slot, wat zijn de vermogensrechtelijke aspecten van de (natuurlijke) persoon zelf, die betrokken is bij de overname? Een optimale vermogensplanning staat hier voorop, zowel bij de voorbereiding van de latere overdracht als bij de overdracht zelf.
